土地相続時の税金とその影響：税理士による計算における20.315％の目減り

土地の相続時における税金計算でよく疑問に挙がるのが、実際に売却時にかかる20.315％の税金の取り扱いです。相続額を税理士が計算する際、この税金が加味されているか、そしてその税金が実際にどのように影響するのかを解説します。

1. 20.315％の税金とは

20.315％の税金は、土地を売却した際にかかる「譲渡所得税」と「住民税」を合算したものです。この税率には、所得税15％、住民税5％、さらに復興特別所得税0.315％が含まれます。これらの税金は売却した際に現実に支払わなければならない額です。

税理士は、相続する土地の価値を評価し、相続税を計算します。相続額には、売却時に支払うべき税金は含まれていません。税理士が行う相続税の計算は、土地を「売却する前提」での価値評価ではなく、相続時の土地の評価額に基づいています。そのため、相続税額には売却時の税金（20.315％）は含まれません。

相続税の計算には、売却時にかかる税金は影響しませんが、土地を実際に売却する場合、この20.315％は重要な要素となります。売却後に手に入る金額からは、この税金が差し引かれることになります。従って、税理士による相続額の計算と実際に得られる金額にはギャップが生じることがあります。

相続時における税理士の計算では、相続税額に基づいて遺産分割が行われます。実際に土地を売却するタイミングで初めて20.315％の税金が関わってきます。したがって、土地を売却する際に税金を考慮する必要があります。また、土地の売却前に税金の影響を理解し、計画的に対応することが重要です。

相続税の計算時には、実際に土地を売却した場合の税金（20.315％）は加味されません。しかし、土地を売却する際にはこの税金が差し引かれることを認識しておくべきです。相続税の計算と実際の売却額を分けて考え、売却時にかかる税金を意識して計画を立てることが重要です。