土地・家屋の相続税がかかる資産価値はいくらから？

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2025.06.20

土地や家屋を相続した場合、相続税がかかるかどうかはその資産価値によって決まります。相続税は一律でかかるわけではなく、一定の基準を超えた場合に課税されます。この記事では、相続税がかかる資産価値の基準や計算方法について解説します。

1. 相続税の基礎控除とは

相続税の課税対象となる金額は、相続人が受け取る遺産の総額から基礎控除を引いた額が対象となります。基礎控除額は、以下の計算式で求められます。

基礎控除額 = 3000万円 + (法定相続人の数 × 600万円)

つまり、相続人が多ければ多いほど、基礎控除額が増え、相続税の課税対象となる金額が少なくなります。

相続税がかかるかどうかは、相続した資産の評価額が基礎控除額を超えるかどうかによります。例えば、基礎控除額が3600万円の場合、相続した資産の総額が3600万円を超えると、その超えた分に対して相続税が課税されます。

土地や家屋などの不動産は、固定資産税評価額や時価によって評価されますので、評価額が基礎控除額を超えた場合に相続税が発生します。

土地や家屋の評価方法は、実際には複数の要素を考慮します。土地の場合は「路線価」や「公示地価」などが基準となり、家屋については「固定資産税評価額」や「時価」を基に評価されます。

これらの評価額が基礎控除を超えると、相続税が発生する可能性があるため、相続財産を評価する際には、専門家の意見を求めるのが重要です。

相続税の軽減措置には、例えば「小規模宅地等の特例」や「配偶者の税額軽減」などがあります。これらの特例を適用することで、相続税を軽減することができる場合があります。

また、相続税を事前に対策するために、生前贈与を活用したり、保険を利用する方法もあります。これにより、相続税の負担を減らすことができます。

土地や家屋を相続した場合、相続税がかかるかどうかは、その評価額が基礎控除を超えるかどうかによります。評価方法には、土地や家屋の市場価値や固定資産税評価額が影響します。

相続税を軽減するためには、基礎控除や特例を理解し、早期に専門家に相談することが重要です。また、事前に対策を講じることも、相続税の負担を軽くするための鍵となります。