築古収益物件購入と確定申告：賃貸開始前の赤字申告のポイント

築古の収益物件を購入し、翌年から賃貸に出そうと計画している場合、確定申告について気になる点が多いかもしれません。特に、不動産購入による赤字をどのように取り扱うべきかは、多くの投資家が直面する疑問の一つです。本記事では、確定申告における築古収益物件の扱いについて詳しく解説します。

収益用不動産購入と確定申告の基本

収益用不動産の購入後には、購入に伴う費用や経費を適切に計上することが重要です。不動産投資では、次のような費用が赤字の原因となることがあります。

これらの費用は、確定申告において適切に経費として申告することで、他の所得と損益通算が可能です。ただし、賃貸開始前の段階では、どの費用が経費として認められるかを正確に理解しておく必要があります。

賃貸を開始する前に発生する費用には、いわゆる「取得に関する費用」と「修繕費用」の2種類があります。特に注意したいのが、修繕費用が資本的支出に該当するか、経費として認められるかです。

例えば、物件の価値を向上させるための大規模修繕（外壁リフォームなど）は資本的支出となり、経費として一括計上できません。一方で、壁紙の張替えや清掃費用などは、経費として計上可能です。

確定申告では、不動産投資による赤字が他の所得と損益通算できるケースがあります。例えば、給与所得がある場合、不動産所得の赤字を通算することで所得税を軽減することができます。

ただし、損益通算が適用されるためには、不動産が賃貸収入を得るために使用されている、またはその準備段階にあることが求められます。そのため、賃貸開始時期を計画的に設定し、経費計上を正確に行うことが大切です。

たとえば、築30年の物件を購入し、翌年から賃貸に出す計画を立てたとします。購入時には以下の費用が発生しました。

これらの費用のうち、賃貸開始後にかかる修繕費用は経費として認められます。一方、仲介手数料や登記費用は取得費用として処理されるため、計上方法に注意が必要です。

築古収益物件を購入し、翌年から賃貸に出す場合、適切な経費計上と確定申告が重要です。賃貸開始前の費用について正しい知識を持ち、損益通算のメリットを最大限に活用しましょう。

税務に関する細かいルールや判断は、税理士に相談することでより確実になります。不動産投資の成功を支える基盤として、確定申告を有効活用してください。