個人間での土地売買の価格決定と贈与税についての解説

土地を個人間で売買する際、売値を自由に決められるかどうか、またその価格が相場より安い場合、贈与税が課せられるのかという点は、意外と悩ましい問題です。特に、知り合い同士での売買では、価格設定に関する不明点が多くなりがちです。この記事では、個人間での土地売買における価格決定の基準や、贈与税の可能性について、詳しく解説します。

個人間での土地売買における価格設定の自由度

基本的に、土地の売買価格は売主と買主の合意によって決まります。つまり、個人間での売買においては、相場にとらわれず自由に価格を設定することが可能です。これは、商業的な取引ではなく、個人間で行われる取引であるためです。

しかし、相場価格から大きく逸脱した場合、税務署がその取引内容を調査することがあります。そのため、あまりにも低い価格で売買を行うと、後々税務署から贈与税が課せられるリスクがあります。

贈与税が課せられる条件とは？

土地を市場価格よりも大幅に安い価格で売った場合、その差額が贈与と見なされる可能性があります。具体的には、売買価格が周囲の相場価格（たとえば、1坪20万円の土地を知り合いに10万円で売る場合）の半額以下になった場合、その差額が「贈与」として課税対象になることがあります。

これは、贈与税法において、相場に対して極端に安価で行われた取引は、実質的には贈与とみなされるためです。したがって、安値で売る理由が「知り合いだから」というだけでは、その差額に対して税金が課されるリスクが高くなります。

売買価格を証明する方法

土地の価格を証明する際には、その土地の市場相場や周辺の取引例を参考にすることが一般的です。税務署は、取引が適正価格で行われたかを確認するため、周囲の相場を調査することがあります。そのため、売主が市場相場に比べて大きく安い価格で売った場合、その価格の妥当性が問われることになります。

売買価格を証明するためには、土地評価証明書や土地の鑑定書を取得することが有効です。また、売買契約書に市場価格を参考にした証拠を残すことも、後々のトラブル防止につながります。

税務署の調査と対処方法

税務署が土地売買に対して調査を行う際、主に売買価格が周囲の相場に適しているかどうかを見ます。もし相場よりも著しく低い価格で売買が行われている場合、贈与税の対象となる可能性が高くなります。

この場合、売主と買主はその差額を贈与として報告しなければならないため、税務署から追徴課税を受けることになります。したがって、安価で売却する前に、税理士などの専門家に相談しておくことが重要です。

まとめ

個人間で土地を売買する際、価格設定は基本的には自由ですが、相場からかけ離れた価格で売買を行うと贈与税が課せられる可能性があります。周囲の相場や土地の評価額を参考にし、適切な価格設定を行うことが、後々のトラブルを防ぐためには非常に重要です。もし不安がある場合は、税理士に相談して、売買前に適正価格を確認することをお勧めします。