固定資産税の違い：土地と建物の有無でどれくらい変わるかを解説

固定資産税は土地や建物の価値に基づいて課税されるため、土地の面積や建物の有無が税額に大きな影響を与えます。この記事では、200坪の土地に4000万円の家を建てる場合と、100坪ずつに分けた土地の片方に同様の家を建てた場合の固定資産税の違いについて解説します。

固定資産税の基本について

固定資産税は、土地や建物が課税対象となり、毎年その評価額に基づいて税金が課されます。土地の場合、その評価額は土地の価格（路線価や公示価格）に基づいて算定され、建物の場合はその建物の価値に応じた評価が行われます。

土地の面積や建物の価値が高いほど、固定資産税は高くなりますが、土地の区分や分割方法によっても税額に差が生じる場合があります。

200坪の土地に4000万円の家を建てた場合の税額

200坪の土地に4000万円の家を建てる場合、土地の広さと建物の価値に基づいて税額が決まります。土地の面積が大きいほど、その評価額が高くなり、結果として固定資産税も高くなります。

また、建物の評価額も税額に影響を与えます。4000万円の家を建てると、建物の評価額も高くなるため、その分の固定資産税も加算されます。一般的に、家の固定資産税は評価額の1.4%程度となっています。

100坪ずつに分けた土地に家を建てた場合の税額

土地を100坪ずつに分けた場合、それぞれの土地の評価額が下がるため、土地部分に対する固定資産税は軽減される可能性があります。ただし、建物の価値は同じであるため、建物にかかる固定資産税は変わりません。

土地の評価額が低くなることで、税額が減少する一方、土地を分割することに伴い、別々の土地としてそれぞれに課税されるため、最終的な税額がどのように変わるかは、分割後の評価額に依存します。

土地を分けることによる税金の違い

土地を分けることにより、固定資産税がどれくらい変わるかは、各土地の評価額に基づきます。例えば、土地が100坪ずつの場合、それぞれの土地が小さくなるため、税額は低くなります。ただし、土地を分割することで新たな手続きや費用が発生することもあります。

また、土地の分割が土地利用の制限に影響を与える可能性があるため、事前に確認しておくことが重要です。分割後の土地利用によっては、税金の軽減や特別控除が適用されることもあります。

まとめ

200坪の土地に4000万円の家を建てる場合と、100坪ずつに分けて家を建てる場合、土地の面積や評価額、建物の価値に応じて固定資産税が異なります。土地の分割により税額が軽減される可能性がありますが、建物にかかる税額は変わらないため、最終的な税額には慎重に確認が必要です。土地の分割や税額に関する詳細については、税理士に相談することをおすすめします。