相続税の土地・建物の評価方法：路線価格を使うのか？

相続税の申告において、土地や建物の評価は非常に重要です。特に「路線価格」を使用することが一般的ですが、実際にはどのような評価方法が適用されるのでしょうか？この記事では、相続税の土地・建物の評価方法について詳しく解説します。

相続税の土地・建物評価における基本的な考え方

相続税における土地や建物の評価は、税法に基づき公正に行われます。土地や建物の評価額は、相続した不動産の種類や所在地域によって異なります。一般的に、土地の評価は路線価方式、建物の評価は固定資産税評価額を基に算出されます。

路線価とは、国税庁が毎年定める土地の価格基準で、主に市街地の道路に面する土地の評価に使用されます。路線価は、その土地の所在する道路に設定されており、土地の価格をおおまかに把握することができます。

路線価を使う方法は、相続税の申告で非常に重要です。路線価は、実際の土地の評価額を計算するための基準となるもので、通常、土地の面積と路線価を掛け合わせて評価額を求めます。

例えば、土地の面積が100平方メートルで、該当する道路の路線価が10,000円の場合、土地の評価額は100㎡×10,000円＝1,000,000円となります。これにより、相続税が計算されます。

建物に関しては、固定資産税評価額を基に評価が行われます。固定資産税評価額は、市町村が定めた土地や建物の評価額であり、毎年更新されるため、相続税申告時にはその額が参考にされます。

建物の評価額は、経年劣化を反映した評価額となっているため、築年数が長い建物ほど評価額が低くなる傾向があります。したがって、新築の家屋に比べ、古い家屋は相続税の評価額が低くなる場合があります。

相続税の申告時には、路線価方式と実勢価格方式の2つの方法が選べます。実勢価格方式は、市場での取引価格を基に土地の評価額を算出する方法です。この方法は、路線価方式が適用されない地域や、特異な土地に適用されます。

しかし、ほとんどのケースでは、路線価方式が適用されるため、一般的には路線価を基にした評価が行われます。実際の取引価格がわかる場合にのみ、実勢価格方式を選択することが可能です。

相続税の土地・建物の評価は、基本的に路線価方式と固定資産税評価額を基に行われます。特に、土地に関しては路線価を使った評価が一般的で、建物に関しては固定資産税評価額が基準となります。税法に基づいた正確な評価を行うためには、専門家に相談することをお勧めします。