住宅ローン控除の適用条件とタイミングについて

住宅ローン控除は、住宅の購入や新築、リフォーム時に適用される税制優遇制度です。特に新築住宅やZEH（ゼロエネルギーハウス）などのエコ住宅を購入する場合、税額控除が受けられることがあり、申請タイミングや条件に注意が必要です。この質問では、住宅ローン控除が適用されるタイミングについて解説します。

1. 住宅ローン控除の基本条件

住宅ローン控除は、住宅を新築または購入した場合に適用される税制優遇措置で、年末時点で住宅ローンの残高に応じて一定割合が所得税や住民税から控除されます。基本的には、住宅の引き渡しを受けた年の12月31日を基準に、ローンを組んだ年度に申告することが求められます。

住宅ローン控除を受けるためには、住宅が「居住用」であり、年末に住宅に住んでいることが条件です。また、住宅ローンの借入額に上限がありますので、申請前にその条件も確認しておくことが重要です。

2. 2025年度の住宅ローン控除適用について

2025年9月下旬に建築確認を受け、2026年1月末に引き渡しを受ける予定の住宅について、2025年度の住宅ローン控除を適用することはできません。住宅ローン控除は引き渡しの年の12月31日を基準にして適用されるため、引き渡しが2026年1月の場合、2026年度の控除対象となります。

そのため、2025年度に住宅ローン控除を受けるためには、引き渡しを2025年内に行う必要があります。2026年1月の引き渡しでは、2026年度の住宅ローン控除として申告することになります。

3. ZEH（ゼロエネルギーハウス）での住宅ローン控除

ZEH住宅についても、住宅ローン控除の対象となります。ZEHは、省エネ性能が高く、エネルギー効率の良い住宅として評価されています。住宅ローン控除を受けるための条件として、ZEHであることが特別な条件に含まれるわけではなく、一般的な住宅ローン控除の適用基準を満たしていれば、ZEH住宅にも控除が適用されます。

ただし、ZEH住宅の場合、補助金や税制優遇が重複して適用される場合があるため、申告時に複数の控除を適用する方法についても、事前に確認しておくことが望ましいです。

4. 住宅ローン控除申請のタイミング

住宅ローン控除を申請するタイミングは、引き渡し年の翌年の確定申告期間です。通常、確定申告は2月中旬から3月中旬までの期間に行われます。確定申告では、住宅ローンの残高証明書や契約書などの必要書類を揃え、税務署に申請します。

確定申告を行うことで、住宅ローン控除が受けられますが、申告しなかった場合には控除を受けられないため、必ず確定申告を行うことが重要です。

5. まとめ

2025年9月下旬に建築確認が下り、2026年1月末に引き渡しを受ける住宅については、2025年度の住宅ローン控除は適用されません。2026年度の住宅ローン控除として申告することになります。また、ZEH住宅でも通常の住宅ローン控除の対象となるため、申告時には必要書類を準備し、確定申告を行うことが大切です。