不動産を贈与する場合、土地だけを贈与するか、建物だけを贈与するかで、税金や手続きの面で異なる点があります。この記事では、不動産贈与の際に土地と建物のどちらを贈与する方が得かについて、税金面や評価方法の観点から詳しく解説します。
土地と建物の贈与税の違い
不動産の贈与税は、土地と建物で異なる評価方法が採用されています。土地の場合、その評価額は「路線価」や「固定資産税評価額」に基づき決定されるため、市場価値に比較的近い評価がなされます。一方、建物の評価額は、築年数や建物の状態によって減価償却が行われるため、土地よりも評価額が低くなりがちです。
そのため、贈与税の負担を軽減したい場合は、建物を贈与する方が税金面では有利になることが多いです。特に古い建物や価値が低い建物を贈与する場合、評価額が低いため、贈与税の負担も軽くなります。
土地だけを贈与する場合のメリット
土地を贈与する場合のメリットは、将来的に土地の価値が上がる可能性がある点です。土地は一般的に価値が安定しており、特に都市部や開発が進んでいる地域では、今後値上がりが期待できることがあります。
また、土地はその評価額が比較的安定しているため、相続税対策としても有効です。土地だけを贈与することで、相続時の資産評価を減少させることができます。
建物だけを贈与する場合のメリット
建物を贈与する最大のメリットは、評価額が低いため、贈与税の負担を軽減できることです。特に、築年数が古く、減価償却が進んでいる建物を贈与する場合、評価額が非常に低くなるため、贈与税が少なくて済むことがあります。
さらに、建物はその状態により評価額が大きく変動するため、資産の管理や評価に柔軟性を持たせることができます。家屋の老朽化が進んでいる場合や修繕が必要な場合は、贈与前にリフォームを行い、評価額を調整することも可能です。
贈与税の軽減策としての贈与額の分割
土地や建物を贈与する際に、贈与額を分割することも一つの方法です。例えば、年間の贈与税の基礎控除額を利用して、数年間にわたり少額ずつ贈与を行うことで、贈与税の負担を軽減することができます。
基礎控除額は年間110万円となっており、この額を超える贈与に対しては贈与税がかかります。複数年にわたって贈与を分割すれば、税負担を抑えることができるため、計画的に贈与を行うことが重要です。
まとめ
不動産を贈与する際に土地だけを贈与するか、建物だけを贈与するかは、税金面でのメリットが異なります。土地を贈与する場合は、将来的な価値上昇が期待できるほか、相続税対策としても有効ですが、建物を贈与する場合は評価額が低いため、贈与税の負担を軽減することができます。贈与額を分割して贈与する方法も税負担軽減に有効です。
コメント