親との二世帯住宅の相続税対策：土地と建物の名義について考える

親との二世帯住宅を計画する際、相続税対策として土地と建物どちらに親の名義を入れるべきか、悩まれる方も多いのではないでしょうか。特に、土地の評価が大きく影響する小規模宅地の特例をうまく活用したいという方には、名義の選び方が重要な要素になります。この記事では、相続税対策として土地と建物の名義をどのように分けるべきかを解説します。

小規模宅地の特例とは？

小規模宅地の特例とは、相続時に土地の評価額を大幅に減額することができる制度です。この特例は、一定の条件を満たす土地について80%の減額が適用されるため、相続税の負担を軽減するために非常に有効です。しかし、土地と建物に対する評価の違いを理解しておくことが重要です。

土地に親の名義を入れる場合のメリットとデメリット

土地に親の名義を入れる場合、最も大きなメリットは、小規模宅地の特例を最大限に活用できることです。特に、自宅を所有する土地がこの特例の対象であれば、評価額が最大80%減額されるため、大きな相続税対策になります。ただし、将来的な土地の価値がどう変動するかは分からないため、減額された分だけが税負担を軽減できるのかは不確実な部分もあります。

建物に親の名義を入れる場合のメリットとデメリット

一方、建物に親の名義を入れる場合、建物は年々価値が減少するという特性があります。そのため、評価額が低くなりやすく、相続税の負担が軽減される可能性が高くなります。しかし、減価償却などの影響で、将来的には建物の価値がほとんどなくなる場合もあります。これがデメリットとなることもあります。

土地と建物の名義の選び方

土地に親の名義を入れる場合は、小規模宅地の特例の適用を最大限に活用することが重要です。ただし、将来的に土地の評価が大きく上がる可能性がある場合、建物に親の名義を入れることで、相続時に発生する税金を軽減することも考えられます。最終的な選択は、土地と建物の評価額の推移や、親がどれだけの期間その土地に住む予定かによっても異なるため、税理士と相談することをお勧めします。

まとめ

親との二世帯住宅を考える際、相続税対策として土地と建物の名義をどうするかは非常に重要な要素です。小規模宅地の特例を最大限に活用するためには、土地に親の名義を入れることが有利ですが、将来の土地評価の変動や建物の減価償却なども考慮する必要があります。最適な対策を講じるためには、専門家に相談し、税制に関する詳細なアドバイスを受けることが大切です。