土地の固定資産税を計算するためのポイントと参考例

土地の固定資産税は、土地の路線価格や面積、周辺環境などをもとに計算されます。本記事では、土地の固定資産税を予測するために必要な情報と、実際の計算方法について解説します。

1. 固定資産税の基本的な計算方法

固定資産税は、土地や建物の評価額を基に計算されます。土地の評価額は、路線価格（公示価格）や土地の面積などを基に算出され、その評価額に税率を掛けることで算出されます。税率は通常1.4%です。

計算式は以下の通りです。

質問者様の例をもとに、土地の固定資産税を予測してみましょう。

まず、土地の評価額を計算します。評価額は、路線価格（27,000円/平米）と面積（544.45平方メートル）を掛け算することで求められます。

評価額 = 27,000円 × 544.45平方メートル = 14,701,150円

次に、評価額に税率1.4%を掛けます。

固定資産税 = 14,701,150円 × 1.4% = 約205,815円

質問者様が提供した情報によると、土地は住宅地内に位置しており、JR東京まで約60分、駅から徒歩7分の平坦な公道に面しているということです。このような立地条件も、土地の評価額に影響を与える要素となります。

住宅地内で交通の便が良い立地であれば、通常、土地の評価額は高めに設定される傾向があります。また、50年建築の古家屋があることも、土地の評価額や固定資産税に影響を与える要因となり得ます。

土地に古家屋がある場合、その家屋の価値や評価も考慮する必要があります。家屋の評価額は固定資産税に影響を与え、また、古家屋の場合は税制上、減税措置が適用されることもあります。

特に、住宅用の土地には、一定の減税措置があるため、評価額が低く算定される場合もあります。しかし、古家屋の状態や用途によっては、減税の対象外になることもあるので、事前に確認することが重要です。

土地の固定資産税を予測するためには、路線価格や面積、立地条件を基に評価額を算出し、税率を掛け算する必要があります。質問者様の例では、概算で約205,815円となります。ただし、古家屋や周辺環境によって評価額や減税措置が異なるため、最終的な金額は市町村の税務署に確認することをおすすめします。