不動産の生前贈与における年間110万円以内の贈与額計算方法と注意点

不動産の生前贈与を行う際に、相続時生産課税制度を利用せずに、年間110万円以内で贈与を複数回に分けて行いたいと考えている方が増えています。この記事では、110万円の贈与額をどのように計算すればよいか、注意すべき点、そして実際に自分で手続きを行うための方法について解説します。

1. 贈与税の基礎知識：年間110万円以内の贈与とは

贈与税は、年間110万円以内で贈与を受ける場合、贈与税が課税されません。この110万円という額は、1年間での贈与額の合計であり、贈与者ごとに適用されます。つまり、同じ人に複数回贈与しても、合計額が110万円以内であれば贈与税はかかりません。

この基礎知識を踏まえ、110万円以内で複数回贈与する場合、1回あたりの金額を計算する必要があります。贈与額は、土地や建物の評価額を基に計算しますが、不動産の評価方法は市場価値に基づくため、専門家に相談することをおすすめします。

不動産の贈与額を計算する際、土地や建物の評価額を基にする必要があります。不動産の評価額は、税法に基づいて計算されるため、市場価格だけでなく、固定資産税評価額や路線価を参考にすることが一般的です。特に土地は、立地や形状によって評価額が変わるため、しっかりと評価額を把握することが重要です。

また、建物の場合は築年数や状態が影響を与えるため、相続税の評価基準を参考にすることが必要です。不動産の評価は難解なため、税理士や不動産専門家に依頼することも考慮に入れてください。

例えば、土地の評価額が100万円、建物の評価額が50万円だとしましょう。この場合、土地と建物を合わせた評価額は150万円ですが、贈与を110万円以内に収めるためには、土地や建物の一部だけを贈与することになります。

贈与する額を調整するために、不動産の一部を売却して現金にし、現金で贈与する方法や、土地や建物の一部を他の方法で贈与する方法があります。詳細な計算は専門家に依頼することをおすすめします。

贈与税は、贈与があった年の翌年に申告をする必要があります。贈与税の申告には、贈与契約書や贈与された不動産の評価証明書などが必要となります。これらの書類はしっかりと保管しておくことが重要です。

また、贈与を複数回に分けて行う場合、毎回の贈与額が110万円以内であることを確認しながら贈与を行うことが求められます。贈与税の基準を超えないように計画的に進めることが大切です。

不動産の生前贈与を行う際、年間110万円以内で複数回贈与することは可能ですが、贈与額を正確に計算し、贈与税の申告を適切に行うことが求められます。不動産の評価額を正確に把握し、贈与額が110万円以内であることを確認するためには、専門家に相談することが賢明です。