相続登記と生前贈与の選択肢：登録免許税の免税措置とその影響

相続における登録免許税や登記手続きは、税金面や手続きの面でさまざまな選択肢を考えることが重要です。特に、評価額が低い土地の場合、税制上の特典を利用することで負担を軽減できます。この記事では、相続と生前贈与の選択肢について、税制の特例措置を考慮しながら解説します。

相続登記と登録免許税の免税措置

相続に関連する登記の手続きでは、登録免許税がかかることが一般的です。しかし、特定の条件下では、この登録免許税が免税となる特例措置が適用されます。具体的には、土地の評価額が100万円以下であれば、登録免許税が免税されます。

また、平成30年4月1日から令和9年3月31日までの間は、相続登記の登録免許税が免税となる特例措置も設けられています。この特例措置を利用することで、相続手続きにかかる費用を削減することができます。

生前贈与と相続登記は、それぞれ異なるタイミングで財産を移転する方法です。生前贈与は、相続の前に財産を子供に譲渡する方法で、相続手続きを簡略化する効果がありますが、贈与税がかかる点が注意が必要です。

生前贈与の場合、税金面では贈与税が発生するため、相続税よりも高額になる可能性があります。これに対して、相続登記では、遺産の評価額に基づいて相続税が課税されますが、100万円以下の土地評価額であれば、登録免許税の免除を受けられる特例が適用されます。

生前贈与には相続手続きの簡素化と税制上のメリットがある一方で、贈与税の課税がデメリットとなることがあります。特に、土地の評価額が低い場合、相続よりも生前贈与の方が負担が少ないと考えることもできます。

ただし、贈与税が高額になる場合や、贈与税の基礎控除を超える場合、結果的に支払う税額が増えることがあるため、贈与を行う前に税理士に相談することが推奨されます。

相続と生前贈与の選択肢を比較する際、どちらが最適かは土地の評価額や相続税、贈与税の額によって異なります。以下は、生前贈与と相続登記の主なポイントを比較した表です。

相続登記と生前贈与には、それぞれのメリットとデメリットがあります。土地の評価額が100万円以下の場合、相続登記における登録免許税が免税となるため、相続手続きを選択することが有利になる場合があります。

一方で、相続手続きの煩雑さを避けたい場合や、早期に財産を移転したい場合には生前贈与も選択肢として有効です。しかし、贈与税の課税が発生するため、贈与税を考慮して専門家に相談することが重要です。