無償で土地や建物を譲渡する際の税金と注意点

個人から個人に土地や建物を無償で譲渡する際、さまざまな税金が関わることがあります。特に、贈与税や不動産取得税、登録免許税などが課されることがあります。この記事では、兄弟間で建物を無償で譲渡する場合にかかる税金やその計算方法について解説します。

無償譲渡にかかる主な税金

土地や建物を無償で譲渡する場合、以下のような税金がかかることがあります。

1. 贈与税

無償で譲渡する場合、贈与税が課されることがあります。贈与税は、贈与された財産の評価額に基づいて課税されます。もし譲渡した建物が評価額230万円である場合、この評価額に基づいて贈与税が計算されます。

2. 不動産取得税

不動産取得税は、土地や建物を取得した場合にかかる税金です。無償で譲渡される場合でも、取得した側に不動産取得税が課せられることがあります。取得した不動産の評価額に基づいて税額が決まります。

3. 登録免許税

登記に関する手続きが必要な場合、登録免許税が課せられます。無償で譲渡された土地や建物でも、名義変更の登記を行う場合には、この税金が発生します。登録免許税は、譲渡された不動産の価格に応じて計算されます。

兄弟間譲渡の場合の税金とその計算

質問者のケースでは、兄に無償で譲渡する予定の建物があり、税金がどのように計算されるのか不安に思っているとのことです。兄弟間での譲渡には特別なルールがあります。

1. 贈与税の適用

兄弟間での贈与については、通常の贈与税と同様に評価額に基づいて税金が計算されます。しかし、譲渡された不動産の評価額が高すぎない場合や、譲渡者と受け取る側の関係が近しい場合、税務署が柔軟に判断することがあります。

2. 固定資産税評価額の利用

質問者が言うように、固定資産税評価額を基に売買額を設定する方法もあります。税務署は通常、売買額が適正であることを確認するため、評価額を参考にすることがあります。例えば、評価額230万円の家を115万円で譲渡する場合、税務署はその金額に基づいて税金を計算することになります。

贈与税と不動産取得税の計算方法

贈与税と不動産取得税の計算方法を理解しておくことは重要です。以下に、それぞれの計算方法について簡単に説明します。

1. 贈与税の計算方法

贈与税は、譲渡された不動産の評価額を基に計算されます。評価額が230万円の場合、贈与税の基礎控除額（110万円）を差し引いた後、課税対象となる金額に税率がかかります。税率は、贈与額に応じて変動します。

2. 不動産取得税の計算方法

不動産取得税は、譲渡された不動産の評価額を基に計算されます。評価額に基づく税率が適用され、地方自治体によって異なる場合があります。例えば、評価額が230万円の場合、税額は数万円程度になることがあります。

まとめ

兄弟間で土地や建物を無償で譲渡する場合、贈与税や不動産取得税、登録免許税などの税金がかかる可能性があります。贈与税は譲渡された不動産の評価額に基づき計算され、評価額が高すぎない場合には税務署が柔軟に判断することがあります。また、売買価格を評価額の半額にすることも一つの方法ですが、税務署に対する確認が重要です。譲渡前に税理士に相談し、税額の概算を確認することをお勧めします。