住宅購入時の贈与と住宅ローン控除の関係について

住宅購入において贈与を受け、その資金を住宅購入に使用した場合、住宅ローン控除の書類に記載される「取得対価の額」がなぜ減るのかについては、少し複雑な税制の理解が必要です。この記事では、その仕組みと理由について解説します。

1. 住宅ローン控除とは？

住宅ローン控除は、住宅を購入する際に借りた住宅ローンに対して、一定の条件を満たすことで所得税の一部が還付される制度です。これは、購入した住宅を自分自身の居住用として使う場合に適用され、年末のローン残高に応じて最大で一定額が控除されます。

控除額は、住宅の購入価格やローン残高などに基づいて算出されますが、ローン控除を受けるためには、住宅を購入した「取得対価の額」が重要な要素となります。

「取得対価の額」とは、住宅を購入する際に支払った金額、つまり購入価格を指します。しかし、贈与を受けて購入資金の一部に充てた場合、贈与分はそのまま「取得対価の額」として計上されることはありません。そのため、ローン控除における控除対象額が減る原因となります。

たとえば、住宅購入資金の一部を親から贈与で受けた場合、贈与額分だけ購入価格が下がったものとみなされ、実際に自分で借りたローンの額が基準となるため、結果的にローン控除を受けられる額が少なくなるのです。

贈与を受けた場合、その金額は住宅の「取得対価」には含まれません。住宅ローン控除を受けるためには、自身で負担したローン額が基準となります。そのため、贈与額分は控除対象から除外され、税金面で不利益が生じることがあります。

これは、税務署が贈与を受けた部分を購入資金の一部と認識し、ローン額が実際に自己負担した額として控除対象になるためです。

贈与を受けて住宅を購入した場合、税務署に対して適切な報告を行うことが重要です。また、贈与額が控除に影響を与えることを事前に理解し、税務面で不利益を避けるために計画的に行動することが求められます。

また、贈与税や相続税など、他の税金が関わることもあるため、事前に税理士に相談し、税金面での最適なアドバイスを受けることも検討した方が良いでしょう。

住宅購入時に贈与を受けた場合、住宅ローン控除を受ける際に「取得対価の額」が減少する理由は、贈与された分の金額が購入価格から除外されるためです。この影響を理解し、適切な税務対応を行うことが重要です。贈与税や相続税の問題も絡むため、専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。

しっかりとした理解を持ち、事前に準備を整えて税金面での最適な選択をすることが、将来の経済的負担を軽減するためには欠かせません。