固定資産税の計算方法とは？土地3000万円・家1500万円のケースで解説

固定資産税は、土地や建物を所有している人が毎年支払う税金です。税額は評価額に基づいて決まるため、実際に支払う金額を把握しておくことは重要です。本記事では、固定資産税の計算方法と、土地3000万円・家1500万円の場合の概算額について詳しく解説します。

固定資産税の基本的な計算方法

固定資産税は、市町村が算定する固定資産税評価額に基づいて決定されます。基本的な計算式は以下の通りです。

固定資産税 = 固定資産税評価額 × 1.4%（標準税率）

ただし、土地や住宅には減税措置が適用される場合があるため、実際の税額はこれより低くなることが多いです。

土地の固定資産税評価額は、通常、公示地価の70%程度とされています。つまり、土地価格3000万円の場合、評価額は約2100万円となります。

これを基に固定資産税を計算すると、以下のようになります。

2100万円 × 1.4% = 29万4000円

ただし、住宅用地には軽減措置があります。

住宅用地に適用される軽減措置は以下の通りです。

例えば、300㎡の土地を所有している場合、200㎡部分は1/6、残りの100㎡部分は1/3に評価額が軽減されます。

建物の固定資産税評価額は、通常建築価格の50%〜70%程度とされます。建物価格1500万円の場合、評価額は約900万円と仮定します。

この場合の固定資産税は以下のように計算できます。

900万円 × 1.4% = 12万6000円

新築住宅の場合、一定の条件を満たすと、3年間（長期優良住宅なら5年間）固定資産税が1/2に軽減されます。これを適用すると、3年間は税額が約6万3000円となります。

以上を踏まえ、実際に土地3000万円・家1500万円の固定資産税を試算すると、以下のようになります。

項目	評価額	税率	固定資産税
土地（住宅用地軽減後）	約700万円	1.4%	約9万8000円
家屋（新築軽減なし）	約900万円	1.4%	約12万6000円
合計	–	–	約22万4000円

※新築住宅の場合、建物の税額は3年間約6万3000円に軽減されるため、その期間は合計約15万8000円となります。

固定資産税は、いくつかの方法で軽減することが可能です。

新築住宅の固定資産税1/2軽減（3年～5年）を活用することで、一定期間税負担を抑えることができます。

住宅用地の軽減措置を受けることで、土地の評価額を1/6～1/3に抑えることができます。

評価額が不適切だと感じた場合、市町村に見直しを申請することも可能です。特に古い住宅では、建物評価額が適正でない場合があるため、一度確認する価値があります。

土地3000万円・家1500万円の場合の固定資産税は、概算で約22万4000円（新築軽減期間は約15万8000円）となります。

ただし、土地の広さや自治体ごとの税率によって変動するため、正確な金額は自治体の課税通知書を確認するのが最も確実です。

固定資産税の軽減措置を上手く活用しながら、負担を最小限に抑えましょう。